غير المؤهلين الأسهم ، خيارات المرتبات الضرائب

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين يمنحك الحق في شراء الأسهم بسعر محدد ممارسة هذا الحق عند إعلام صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار النتائج الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين تعتمد على طريقة ممارسة الخيار ولكن بشكل عام سوف تقرير الدخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان السهم هو إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعه، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة الأسهم انظر عندما الأسهم هي مكتسبة إذا كان المخزون لا تستحق عند ممارسة الخيار، وتطبيق قواعد الأسهم المقيدة وصفها في الأسهم شراء صاحب العمل والباب 83b الانتخابات العنصر. عنصر الصفقة في ممارسة خيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. الخيار لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 للسهم الواحد إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في وقت واحد عندما تكون قيمة السهم 40 للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 40،000 ناقص 15،000. يجب تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة التمارين. بالنسبة للأسهم المتداولة علنا، عادة ما يتم تحديد القيمة على أنها المتوسط ​​بين المرتفع و انخفاض المبيعات المبلغ عنها لذلك التاريخ بالنسبة للشركات المملوكة للقطاع الخاص يجب تحديد قيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو تقييم شامل للشركة. عنصر عنصر كدخل. العنصر الصفقة في ممارسة من خيار تلقي للخدمات يعتبر دخل التعويض في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 أنت لم يسمح ل تري في هذا المبلغ كأرباح رأسمالية. مبلغ الضريبة التي يجب دفعها يعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك إذا كان المبلغ بأكمله يقع في قوس 30، على سبيل المثال، عليك أن تدفع 7،500 بالإضافة إلى أي دولة أو ضريبة الدخل المحلية إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض الدخل سوف تدفع ما يصل الى شريحة ضريبية أعلى من الخاص بك المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو كنت لا ر بيع الأسهم كنت هافن ر تلقى أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب هذا هو أحد الأسباب التخطيط المسبق مهم في التعامل مع الخيارات. إذا كنت إعادة الموظف أو كان موظفا عندما تلقيت الخيار، يتعين على الشركة حجب عند ممارسة الخيار الخاص بك وبطبيعة الحال يجب أن يكون اقتطاع الالتزام اقتطاع نقدا مصلحة الضرائب فاز تي قبول أسهم الأسهم وهناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل معها حجب ريكيرم نت الأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك أن تدفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. مثال يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم لمدة 15 للسهم الواحد عندما يستحقون 40 للسهم الواحد الشركة تتطلب منك دفع 15،000 سعر ممارسة للسهم بالإضافة إلى 9،000 لتغطية الدولة والاحتفاظ بالمتطلبات الاتحادية. المبلغ المدفوع يجب أن تغطي الفيدرالية والدولة حجب ضريبة الدخل، وحصة الموظف من ضرائب العمل وكذلك المبلغ المدفوع كاقتطاع ضريبة الدخل سيكون الائتمان ضد الضريبة المستحقة عليك عند الإبلاغ عن الدخل في نهاية السنة كن مستعدا مبلغ الحجب المطلوب وون بالضرورة تكون كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة قد ينتهي بك الأمر ضريبة المستحقة في 15 أبريل حتى لو كنت دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. إذا كنت أرين ر موظف في الشركة التي منحت الخيار و ويرين t توظيف (ه) عند استلامك للخيار، يتم خصم المبلغ المستحق عند تطبيقه يجب إبلاغك بالدخل في الاستمارة 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2 تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات بشكل عام فإن هذا الدخل سيكون خاضعا للذات ضريبة التشغيل وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة. باسي وعقد فترة. من المهم s لتتبع أساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد كم من المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عند بيع الأسهم عند ممارسة خيار غير المؤهلين الخاص بك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تبلغ عنه لممارسة الخيار في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق ل 45 للسهم الواحد ، سوف مكاسبك تكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم وسوف يكون الربح كسب رأس المال، وليس الدخل التعويض. لأغراض محدودة معينة وخاصة بموجب قوانين الأوراق المالية التي يعامل كما لو كنت تملك ستو سك خلال الفترة التي قمت فيها الخيار ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند إعادة تحديد فئة من الربح أو الخسارة لديك عند بيع الأسهم يجب أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد ل أكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وسائل أخرى من ممارسة الرياضة. الصف أعلاه يفترض أنك تمارس الخيار غير المؤهلين الخاص بك عن طريق دفع النقدية هناك نوعان من الطرق الأخرى لممارسة الخيارات التي تستخدم في بعض الأحيان واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار آخر ينطوي على استخدام المخزون كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار يتم وصف هذه الأساليب، وعواقبها الضريبية، في الصفحات التي تليها. مثل - انقر على هذا الرابط لإضافة هذه الصفحة إلى الإشارات المرجعية الخاصة بك حصة - اضغط على هذا الرابط لمشاركة هذه الصفحة من خلال البريد الإلكتروني أو وسائل الاعلام الاجتماعية طباعة - اضغط على هذا الرابط لطباعة هذه الصفحة. توقيع عقوبة على عدم إيداع ضرائب التوظيف. ذكرى لمديري الصناعة، لمزب مدير، P فتغ، لمزب قسم التقسيم، LMSB. FROM كيث M جونز ق كيث م جونز مدير المتخصصين الميدانيين لم FS. SUBJECT التوجيه الميداني بشأن تأكيد العقوبة لعدم الإيداع ضرائب التوظيف. الغرض من هذه المذكرة هو وضع مبادئ توجيهية للمفتشين على التأكيد على عقوبة عدم إيداع ضرائب العمل نتيجة ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة تهدف هذه المبادئ التوجيهية إلى تعزيز كفاءة واتساق اختبارات ضريبة العمل وإعادة توجيه موارد مراجعة الحسابات إلى مسائل أخرى هذا التوجيه الميداني ليس بيانا رسميا من القانون أو مركز الخدمة ولا يمكن استخدامها أو الاستشهاد بها أو الاعتماد عليها على هذا النحو. تريج ريج 31 6302-1 ج يتطلب من صاحب العمل إيداع ضرائب العمل مع مؤسسة مالية معتمدة في اليوم المصرفي التالي بعد 100،000 أو أكثر من العمل الضرائب التي تراكمت خلال فترة الإيداع. إيرك سيك 83 أ ينص على أنه إذا كان في اتصال مع أداء الخدمات والممتلكات إلى أي شخص آخر غير الشخص الذي قدمت له الخدمات، والزيادة في القيمة السوقية العادلة لتلك الممتلكات في المرة الأولى التي تكون فيها حقوق الشخص الذي له مصلحة نافعة قابلة للتحويل أو لا تخضع لخطر كبير بالمصادرة على المبلغ المدفوع لهذه الممتلكات في دخل مقدم الخدمة في السنة الخاضعة للضريبة الأولى التي تكون فيها حقوق ذلك الشخص في الممتلكات قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. طريق ريج 1 83-7 على أنه فيما يتعلق بخيار الأسهم غير المؤهل بدون قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها في تاريخ المنح، تطبق المادة 83 (أ) و (ب) في وقت ممارسة الخيار أو التصرف فيه. 83 أ و ب تنطبق على نقل الملكية وفقا لهذه الممارسة، ويدرك الموظف التعويض عند هذا التحويل في الوقت والمبلغ المحدد بموجب البندين 83 أ و ب. لأغراض من الضرائب المفروضة بموجب قانون اشتراكات التأمين الاتحادي، تنص المادة 31211 أ -2 ب من قانون الخزانة على أن الأجور تدفع من قبل صاحب العمل في الوقت الذي يتم فيه دفعه فعليا أو بصورة بناءة. يتم دفع الأجور بشكل بناء عندما يتم قيدها في حساب أو تعيين وبصرف النظر عن الموظف بحيث يمكن أن يستفيد منه في أي وقت على الرغم من أن لم تخفض فعلا إلى حيازة لتشكيل الدفع في مثل هذه الحالة يجب أن تقيد الأجور أو فصلها للموظف دون أي قيود جوهرية أو تقييد فيما يتعلق بالوقت أو طريقة الدفع أو الشرط الذي يتم دفعه، ويجب أن تكون متاحة له بحيث يمكن استخلاصها في أي وقت، ويتم دفعها ضمن سيطرة الموظف الخاص والتخلص منها اللوائح المتعلقة بالحجز ضريبة الدخل تحتوي على تعريف مماثل انظر ترياس ريج 31 3402 a -1 بي أرسي سيك 3402 a يتطلب من كل صاحب عمل دفع الأجور لخصم وحجب على هذه الأجور الكنز ريج 31 3402 أ -1 ب يتطلب من صاحب العمل حجب مبلغ الضريبة في الوقت الذي يتم فيه دفع الأجور فعليا أو بشكل بناء الأحكام ذات الصلة فيكا تفرض التزاما مماثلا على رب العمل. ريف رول 67-257، 1967-2 سب 359 يحمل على وجه التحديد أن الموظف لديه الحق غير المشروط لاستلام الأسهم عند دفع سعر الخيار الزيادة من فمف من الأسهم في تاريخ ممارسة سعر الخيار هو التعويض بما في ذلك دخل الموظف في وقت ممارسة الرياضة التزام صاحب العمل لحجب تحت إيرك سيك 3402 ينشأ في ذلك time. Rev رول 78-185، 1978-1 سب 304 يحمل أن فمف من الأسهم في تاريخ الاعتماد على حساب الموظف على تكلفة له هو أجور فيكا، فوتا وضريبة الدخل في حين أن إيرك سيك 83 واللوائح الواردة أدناه تشير عموما إلى تاريخ التمرين كمحرك لإدراج الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، فيكا وضريبة الدخل المقتطعة أحكام لا تفرض مع على أن يتحمل صاحب العمل التزاما حتى تدفع الأجور فعليا أو بصورة بناءة. وقد قيل إن أسهم أو قيمة الأسهم غير متاحة لممارس الخيارات حتى تاريخ التسوية، وبالتالي لا يتم دفع أجور فعلية أو بناءة حتى هذا الوقت عادة ما يكون هناك تأخير لمدة ثلاثة أيام فقط بين وقت التمرين ووقت التسوية الناتجة عن هذه الممارسة في الواقع، بموجب 17 كفر سيك 240 15c6-1 a، أنشأت لجنة الأوراق المالية العامة عموما فترة سداد أقصاها ثلاثة أيام للتاجر الوسيط الصفقات لا يوجد حاليا أي توجيهات منشورة محددة تتعلق بما إذا كان تاريخ ممارسة أو تاريخ التسوية هو التاريخ المناسب للنظر في تأكيد العقوبة بسبب عدم إيداع ضرائب التشغيل التي تعزى إلى ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة حتى يتم إصدار التوجيهات أو تعديل هذا التوجيه الميداني أو إلغاؤه، لا ينبغي لأخصائيي ضرائب التوظيف لمسب تحدي التوقيت المناسب للإيداع إذا كانت هذه الودائع تتم خلال يوم واحد من تاريخ التسوية، طالما أن تاريخ التسوية لا ينخفض ​​أكثر من ثلاثة أيام من تاريخ التمرين. إذا كان لديك أي أسئلة أو مخاوف عليك يمكن الاتصال بي في 202 -283-8290، أو بام كريستنسن، مدير برنامج ضريبة التوظيف، في 775 824-2234 إكست 266.cc المفوض ونائب المفوض، مفسب مفوض ونائب المفوض، سب سي مديرو المنطقة، سب سي مدير برنامج ضريبة التوظيف ، LMSB. Page آخر مراجعة أو تحديث 17-Oct-2016.How لحساب المخزون الخيار إصدار من خلال Payroll. Accounting لخيارات الأسهم من خلال كشوف المرتبات يمكن أن تكون صعبة من المهم أن نعرف أنواع مختلفة من خيارات الأسهم - خيارات الأسهم حافز و وخيارات الأسهم غير المؤهلة، أو إسو و نسو، على التوالي - وما هو نوع من الخيارات الأسهم التي منحت للموظف بالإضافة إلى ذلك، يجب أن نفهم تماما الإجراء للمحاسبة لكل نوع والعلاج الضريبي لكل يختلف الدرامي كالي، لكل من صاحب العمل والموظف، ويتطلب الاهتمام بالتفاصيل التي يتعين القيام بها بدقة. تحديد نوع الخيارات الممنوحة للموظف خيارات الأسهم حافز إسو أو خيارات الأسهم المؤهلة هي نوع خاص من خيار الأسهم الموظف الذي لديه بعض المزايا الضريبية ويمكن منحها لموظف خاضع لقيود صارمة على العمالة غير المؤهلة خيارات الأسهم غير مؤهلة للحصول على معاملة خاصة تمنح لخيارات الأسهم الحافز ويتم الإبلاغ عنها بدلا من ذلك كشوف المرتبات كما تعويضا عاديا للموظف عند إصدار وممارسة. تحديد مبلغ الدخل والخصم الذي ینبغي الإبلاغ عنھ في وقت إصدارھا، لا یتم الإبلاغ عن المنظمات الوطنیة للأمن القومي (نسو) کدخل إلا إذا کانت قیمتھا قابلة للتحدید بسھولة إذا کانت قیمة المنظمات الوطنیة للأمن القومي قابلة للتحدید، فقم بالإبلاغ عن دخل الموظف بمبلغ قیمتھ الحالیة وحجب الضرائب على الدخل والعمالة لأغراض الرواتب بشكل متبادل، يجوز لصاحب العمل خصم ذلك لأغراض الضرائب في t ومن ناحية أخرى، فإن عنصر التعويض في المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي - المحسوب على أنه الفرق بين سعر الممارسة وسعر السوق في تاريخ الممارسة - خاضع للضريبة عند التمرين وينبغي الإبلاغ عن الإيرادات وحجز ضرائب المرتبات وفقا لذلك كما لو كان هذا المبلغ تدفع للموظف نقدا وبصفة خاصة، يمكن خصم مبلغ التعويض من قبل صاحب العمل في الفترة التي تمارس فيها. سجلات الاحتفاظ بقيمة الخيارات عند منحها، إن وجدت، والقيمة في تاريخ الممارسة في حالة الحاجة إليها لل إسو مرجعية في المستقبل لديها العديد من القيود على التوظيف، ولكن لها السمة الضريبية الهامة لعدم الإبلاغ عنها كدخل للموظف في وقت إصدار أو وقت ممارسة الرياضة وهكذا، بطرق معينة قد يكون إسو أسهل لإدارة لأغراض الرواتب، ولكن إذا تم إنهاء الموظف أو يستقيل الخيارات قد تعود إلى حالة نسو وقيمتها اعتبارا من تاريخ المنحة ستكون هناك حاجة لإعداد تقارير دقيقة عن الرواتب. تقرير دخل الموظف لأغراض ضريبية تشير الضريبة الدخل من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة في المربع 12 من النموذج W-2 باستخدام الكود V كما سيتم تضمين عنصر التعويض في المربعات 1 و 3 إن أمكن و 5، ولكن ينبغي أيضا الإبلاغ عنها بشكل منفصل في المربع 12 أن تشير بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة نسو هذا سيكون بمثابة إثبات للخصم المقابل لمصروفات التعويض على الكتب صاحب العمل والعائدات الضريبية.